Algemene uitleg, geen advies
Wat zie je op deze factuur zonder btw?
Fenna is illustrator en heeft een kleine eenmanszaak. Haar omzet is niet hoger dan € 20.000 per jaar en ze heeft zich aangemeld voor de kleineondernemersregeling (KOR). Daardoor rekent ze geen btw. Voor een koffiebranderij tekende ze de illustraties op een nieuwe verpakking.
Op de factuur valt vooral op wat er niet staat:
- geen btw-kolom en geen btw-tarief bij de regels;
- geen regel "btw 0%" of "btw € 0,00" onderaan;
- geen subtotaal "exclusief btw", alleen een totaal;
- geen btw-id van Fenna en geen btw-nummer van de klant: die zijn op een KOR-factuur niet verplicht, en zonder die nummers staat er nergens iets over btw.
Wat er wel op staat: alle andere gegevens die op een factuur horen, plus de zin "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR), art. 25a Wet OB 1968".
Waarom staat er helemaal geen btw op?
De wet is hier streng. Een ondernemer die de KOR gebruikt "mag op de factuur op geen enkele wijze melding maken van omzetbelasting" (art. 25a lid 4 Wet OB). Een regel met "btw 0%" is dus al te veel. Heb je per ongeluk toch btw op een factuur gezet, corrigeer die dan met een creditnota en een nieuwe factuur zonder btw.
De Belastingdienst vraagt wel dat je op de factuur vermeldt dat je de kleineondernemersregeling gebruikt. Zo snapt je klant waarom er geen btw op staat. De generator zet die zin er automatisch op als je "KOR" kiest.
Je hoeft niet eens te factureren
Met de KOR ben je niet verplicht om een factuur te sturen. Veel zakelijke klanten willen er toch een voor hun administratie. Stuur je er een, dan mag het een vereenvoudigde factuur zijn. De meeste ondernemers zetten er gewoon alle gegevens op, zoals in dit voorbeeld.
De KOR in het kort
- Je omzet in Nederland is maximaal € 20.000 per jaar.
- Je meldt je eerst aan bij de Belastingdienst. Zonder aanmelding geldt de KOR niet.
- Je rekent geen btw en hoeft meestal geen btw-aangifte te doen, maar je mag ook geen btw aftrekken op je inkopen.
- Ga je in de loop van het jaar over de € 20.000 heen, dan stopt de KOR meteen. Over de levering of dienst waarmee je over de grens gaat, reken je al btw over het hele bedrag, en je meldt je direct af.
Alle regels, en wanneer de KOR wel of niet slim is, lees je in de gids over de kleineondernemersregeling.
Andere facturen zonder btw
Niet elke factuur zonder btw is een KOR-factuur. Sommige diensten zijn wettelijk vrijgesteld van btw, bijvoorbeeld bepaalde medische zorg. Op zo'n factuur zet je een vermelding van de vrijstelling. Factureer je een bedrijf in een ander EU-land of buiten de EU, dan gelden weer andere vermeldingen. Die soorten facturen maak je met een gratis account, niet in de generator. Werk je als onderaannemer in de bouw of de schoonmaak, dan reken je ook geen btw, maar zet je "btw verlegd" op de factuur: zie het voorbeeld met btw verlegd.
Zelf een factuur zonder btw maken
Klik op "Open dit voorbeeld in de generator" of ga naar factuur maken zonder btw. Kies "KOR" en de generator haalt alle btw van de factuur: de kolom, de totalen en je btw-id. De KOR-zin komt er vanzelf op.