Algemene uitleg, geen advies
Welke factuur zonder btw heb je nodig?
"Zonder btw" kan vier dingen betekenen. Kies eerst de juiste, want elke situatie heeft een eigen vermelding op de factuur.
| Situatie | Waarom geen btw? | Waar maak je hem? |
|---|---|---|
| Je doet mee aan de KOR | Je bent vrijgesteld als kleine ondernemer | Hier, de generator staat al op KOR |
| Btw verlegd, bijvoorbeeld als onderaannemer | Je klant draagt de btw af | Factuur maken met btw verlegd |
| Vrijgestelde diensten, export of een levering aan een EU-bedrijf | Een wettelijke vrijstelling of het 0%-tarief | Gratis account, uitleg in factureren naar het buitenland |
| Je bent geen ondernemer | Er is geen btw | Factuur maken als particulier |
Deze pagina gaat over de eerste: een KOR-factuur. Wat de regeling inhoudt en of hij voor jou loont, lees je in de gids over de kleineondernemersregeling.
Wat zet de generator op je KOR-factuur?
Met de KOR mag je op je factuur op geen enkele manier btw noemen. Dat staat in artikel 25a van de Wet op de omzetbelasting. De generator regelt dat zo:
- Geen btw-kolom en geen btw-regels. Er staat dus ook geen "0% btw" of "btw € 0,00" op.
- "Prijs" in plaats van "Prijs excl. btw" en onderaan alleen "Totaal" en "Te betalen", zonder btw-regel.
- Geen btw-nummer. Ook als je het hebt ingevuld, komt het niet op de pdf.
- De KOR-vermelding: "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR), art. 25a Wet OB 1968". De Belastingdienst vraagt dat je op de factuur zet dat je de regeling gebruikt.
Je KvK-nummer blijft wel staan, net als alle andere gegevens. Hoe zo'n factuur eruitziet, zie je in het voorbeeld van een factuur zonder btw.
Zo maak je een factuur zonder btw in de generator
- Vul je bedrijfsgegevens in: naam, adres, KvK-nummer en IBAN. Het btw-nummer mag leeg blijven.
- Vul je klant in, een bedrijf of een particulier.
- Geef je factuur een nummer uit je gewone reeks. Wettelijk is een volgnummer bij de KOR niet verplicht, maar zo blijft je administratie overzichtelijk.
- Laat bij Btw de keuze op KOR staan.
- Zet je werk of producten op de regels, met de prijs die je klant betaalt. Er is geen btw-tarief om te kiezen.
- Download de pdf en bewaar hem: de generator slaat niets op.
Mag jij zonder btw factureren?
Voor de KOR meld je je normaal aan bij de Belastingdienst, en je omzet in Nederland mag niet hoger zijn dan € 20.000 per kalenderjaar. Die grens is hard. Ga je er in de loop van het jaar overheen, dan stopt de vrijstelling vanaf de levering waarmee je de grens passeert. Vanaf dat moment reken je weer btw, ook de rest van dat jaar en het jaar erna. Zet de generator dan op Gewone btw.
Blijft je omzet onder € 2.200 per jaar en hoef je niet bij de KvK ingeschreven te staan? Dan kun je de registratiedrempel gebruiken: je past dezelfde vrijstelling toe, maar zonder je aan te melden (art. 25b Wet OB). Facturen hoeven dan niet voor de btw. Stuur je er toch een, dan zet je er geen btw op.
Veelgemaakte fouten
- Een regel "btw 0%" of "btw € 0,00". Bij de KOR mag je geen btw noemen, ook geen nul.
- Een oude verwijzing naar "art. 25 Wet OB". Sinds 1 januari 2025 staat de vrijstelling in artikel 25a.
- De KOR-vermelding terwijl je niet meedoet. Die zin klopt alleen als je de vrijstelling echt gebruikt.
- KOR verwarren met btw verlegd. Bij btw verlegd betaalt je klant de btw, bij de KOR is er helemaal geen btw.