Algemene uitleg, geen advies
Wat zie je op dit voorbeeld?
Schoonmaakbedrijf Glans werkt als onderaannemer. Facilitair Schoon Holland heeft het contract met de eigenaar van een kantoorpand en besteedt de dagelijkse schoonmaak en de glasbewassing uit aan Glans. Omdat het gaat om schoonmaak van een gebouw in onderaanneming, valt dit onder de verleggingsregeling. Glans rekent dus geen btw: Facilitair Schoon Holland geeft de btw zelf aan.
Drie dingen zijn anders dan op een gewone factuur:
- Het btw-id van je klant staat erop. Bij btw verlegd is dat verplicht, naast je eigen btw-id.
- Er staat geen btw-bedrag op. De bedragen zijn de vergoeding zonder btw, en het totaal is hetzelfde als het bedrag zonder btw.
- De vermelding "btw verlegd". Die tekst is wettelijk voorgeschreven (art. 35a lid 1 onderdeel m Wet OB). "Verlegd" of "0% btw" alleen is niet genoeg.
Alle andere gegevens zijn hetzelfde als op elke factuur: namen en adressen, KvK-nummer, factuurnummer, datum, omschrijving, aantal en prijs.
Wanneer zet je btw verlegd op je factuur?
Btw verleggen mag je niet zelf kiezen. Het geldt alleen in situaties die de wet aanwijst. De Belastingdienst noemt onder meer:
- onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw, de scheepsbouw, de schoonmaak en bij hoveniers;
- afval en oude materialen;
- mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets, als het per goederensoort per levering om € 10.000 of meer gaat (exclusief btw);
- sommige leveringen van onroerende zaken;
- diensten aan ondernemers in een ander EU-land.
Dat is geen volledige lijst: de Belastingdienst noemt nog meer situaties, zoals goud, executieverkopen en emissierechten.
Bij onderaanneming gaat het om fysiek werk aan een gebouw, een stuk grond of een schip, zoals bouwen, slopen, onderhouden, herstellen en schoonmaken. Ontwerpwerk, bewaking en verhuur vallen er niet onder. Doe je het werk voor meer dan de helft in je eigen werkplaats, dan geldt de verlegging ook niet. Twijfel je, kijk dan in de gids btw verlegd of vraag het na bij de Belastingdienst.
Werk je in de bouw?
In de bouw komt bij onderaanneming ook de ketenaansprakelijkheid kijken, en soms een g-rekening. Bekijk daarvoor het factuur voorbeeld bouw.
Veelgemaakte fouten bij btw verlegd
- Toch btw berekenen. Reken je 21% terwijl de btw verlegd moest worden, dan heb je een foute factuur gestuurd. Corrigeer die met een creditnota en een nieuwe factuur.
- Het btw-id van de klant vergeten. Zonder dat nummer weet de Belastingdienst niet wie de btw moet aangeven.
- Btw verlegd voor een particulier. Verleggen naar een particulier kan niet. Een particulier betaalt gewoon btw.
- Btw verlegd voor goederen naar het buitenland. Lever je goederen aan een bedrijf in een ander EU-land, dan is dat een intracommunautaire levering met 0%, geen btw verlegd. Lees meer bij ICP.
Zelf een factuur met btw verlegd maken
Klik op "Open dit voorbeeld in de generator" of ga direct naar factuur maken met btw verlegd. Kies "btw verlegd", vul het btw-id van je klant in en de generator zet de juiste vermelding op de factuur. Je kiest geen btw-tarief meer: op de factuur staat in de btw-kolom "verlegd" in plaats van een percentage, en onderaan "Btw verlegd" met € 0,00.