Algemene uitleg, geen advies
Wanneer factureer je met btw verlegd?
Bij btw verlegd reken jij geen btw, maar geeft je klant de btw aan bij de Belastingdienst. Dat mag alleen als de wet het voorschrijft. In Nederland noemt de Belastingdienst onder meer:
- onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw, de scheepsbouw, de schoonmaak en bij hoveniers;
- afval en oude materialen;
- mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets (onder voorwaarden);
- onroerende zaken, executieverkopen, goud, emissierechten en gas- en elektriciteitscertificaten.
Ook bij zakendoen met het buitenland wordt btw vaak verlegd. Wat elke situatie precies inhoudt en wanneer het niet geldt, lees je in de gids Btw verlegd: betekenis en wanneer. Deze pagina gaat over het maken van de factuur zelf.
Wat moet er op een factuur met btw verlegd?
Naast de gewone gegevens zoals je naam, adres, KvK-nummer, factuurnummer en datum:
- de vermelding "btw verlegd";
- het btw-id van je klant;
- je eigen btw-id: ook al reken je geen btw, je bent wel btw-ondernemer;
- het bedrag zonder btw, per btw-tarief dat zou gelden als de btw niet verlegd was (vaak is dat gewoon één tarief), en het totaal, zonder dat je btw rekent.
Je klant moet een ondernemer zijn. Een particulier heeft geen btw-id, dus bij een particulier kan btw verlegd niet. Hoe dat er allemaal uitziet, zie je in het voorbeeld van een factuur met btw verlegd en, voor de bouw, in het factuur voorbeeld voor een onderaannemer.
Zo maak je een btw verlegd factuur in de generator
- Jouw bedrijf. Naam, adres, KvK-nummer, je eigen btw-id en je IBAN.
- Klant. Laat "Bedrijf" aangevinkt en vul naam en adres in. Bij Btw-nummer van je klant staat "Verplicht bij btw verlegd". Vul hier het btw-id van je opdrachtgever in, bijvoorbeeld van de hoofdaannemer.
- Factuurgegevens. Nummer, datum en betaaltermijn. Was het werk op een andere dag klaar, vul dan de leverdatum in.
- Btw. Die staat al op Btw verlegd. Onder de keuze zie je welke zin op je factuur komt: "Btw verlegd".
- Regels. Omschrijving, aantal en prijs. Er is geen btw-tarief om te kiezen: op de pdf staat per regel "verlegd" en onderaan de regel "Btw verlegd" met € 0,00. Zou een deel van je werk normaal onder 9% vallen en een deel onder 21%, zet dan in de omschrijving welk tarief zou gelden, bijvoorbeeld "(21%)". Een overzicht per tarief maakt de generator niet.
- Downloaden. Kijk onder "Check je factuur" of alles klopt en download de pdf.
Maak je de factuur in het Engels, dan staat er "Reverse charge (btw verlegd)". De Nederlandse woorden "btw verlegd" staan er dus altijd bij, ook in het Duits en Frans.
Veelgemaakte fouten
- Toch btw rekenen. Een factuur met "btw verlegd" en daaronder 21% btw klopt niet en zorgt voor gedoe in jouw btw-aangifte en die van je klant.
- Het btw-id van je klant vergeten. Zonder dat nummer voldoet je factuur niet. Controleer het nummer bij je klant, een tikfout is snel gemaakt.
- Btw verleggen naar een particulier. Dat kan niet. Bij een particuliere klant reken je gewoon btw.
- Btw verlegd voor goederen naar een EU-bedrijf. Een levering van goederen aan een ondernemer in een ander EU-land is een intracommunautaire levering, met een andere vermelding. Dat maak je met een gratis account; uitleg staat in factureren naar het buitenland.
Klant in het buitenland?
De btw verlegd-optie in de generator is bedoeld voor klanten in Nederland. Kies je een ander land, dan krijg je een tip. Voor EU-klanten heeft een gratis account een aparte optie, met een controle van het btw-nummer in de Europese VIES-database.