Algemene uitleg, geen advies
Wat zie je op dit voorbeeld?
Hockeyclub Groen-Wit is een vereniging met veel sponsors. Installatiebedrijf Brouwer sponsort de club voor een seizoen en krijgt daarvoor een reclamebord, een logo op de shirts van de eerste teams en een vermelding op de website. De penningmeester stuurt daarvoor een sponsorfactuur met 21% btw.
Op de factuur staat alles wat op een gewone factuur hoort: de naam en het adres van de club en van de sponsor, het KvK-nummer en btw-id van de club, een factuurnummer, de datum, de tegenprestaties met hun prijs, en de btw. Het nummer van de sponsorovereenkomst en de looptijd staan in de opmerking.
Sponsoring of gift?
De eerste vraag is of het wel sponsoring is. Volgens de Belastingdienst:
- Sponsoring: het bedrijf betaalt en krijgt er iets voor terug, zoals reclame op een bord, op shirts of op je website. Die tegenprestatie is een dienst van de club.
- Gift: het bedrijf geeft geld uit vrijgevigheid en krijgt er niets direct voor terug. Over een gift is geen btw verschuldigd en je hoeft er geen factuur met btw voor te sturen.
Twijfel je of een kleine vermelding al een tegenprestatie is, vraag het dan na bij de Belastingdienst.
Moet een vereniging btw rekenen over sponsoring?
Dat hangt af van je club. De Belastingdienst noemt sponsoring een fondsenwervende activiteit: een manier om extra inkomsten binnen te halen. Daarover is in principe btw verschuldigd, maar er is een vrijstelling voor onder meer sportclubs, sociaal-culturele instellingen en jeugd- en jongerenwerk.
| Situatie | Btw op de sponsorfactuur? |
|---|---|
| Sportclub zonder winstoogmerk, fondsenwervende diensten samen niet meer dan € 50.000 per jaar | Nee, vrijgesteld |
| Sportclub boven die grens (zoals in dit voorbeeld) | Ja, btw over alle fondsenwervende diensten van dat jaar (over sponsoring 21%) |
| Andere vereniging of stichting waarvan de hoofdactiviteit vrijgesteld is, diensten niet meer dan € 22.689 per jaar | Nee, vrijgesteld |
| Vereniging of stichting waarvan de hoofdactiviteit niet vrijgesteld is | Ja, 21% |
| Club die de kleineondernemersregeling gebruikt | Nee, geen btw op de factuur |
De bedragen zijn de grenzen die de Belastingdienst noemt. Ga je erboven, dan betaal je btw over alle fondsenwervende diensten van dat jaar, niet alleen over het deel boven de grens. Je mag dan wel de btw op de kosten daarvan aftrekken. Alleen bij een eenmalige, onvoorziene overschrijding kan de vrijstelling dat jaar blijven gelden.
Kantine en entreegeld tellen mee
Bij een sportclub vallen ook andere activiteiten onder fondsenwerving, zoals entreegeld. De kantine heeft een eigen grens voor leveringen. Laat je penningmeester of boekhouder de totalen per jaar bijhouden, zodat je weet aan welke kant van de grens je zit.
Sponsorfactuur zonder btw
Valt jouw sponsoring onder de vrijstelling, dan zet je geen btw op de factuur maar wel een vermelding dat de dienst is vrijgesteld. Zo'n vrijgestelde factuur maak je met een gratis account, niet in de generator. Gebruikt je club de KOR, dan kan het wel in de generator: kies "KOR" en de juiste vermelding komt er vanzelf op. Hoe zo'n factuur eruitziet, zie je in het voorbeeld factuur zonder btw.
Zelf een sponsorfactuur maken
Klik op "Open dit voorbeeld in de generator", vervang de clubgegevens en de tegenprestaties door die van jouw club en download de factuur als pdf. Gebruik voor sponsorfacturen een eigen reeks als je dat overzichtelijk vindt, bijvoorbeeld SP-2026-001. Meer over nummeren lees je bij het factuurnummer.